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信用管理方面论文范本,与如何构建税收信用体系相关硕士学位毕业论文范文

本文来源于网络整理 2017-12-08 09:27

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摘 要:税收信用作为社会诚信的一个重要组成部分,正日益引起了社会各界的广泛关注.本文从论述税收信用的基本内涵和重要作用出发,在剖析我国当前我国税收信用体系存在的主要问题的基础上,同时借鉴国外构建纳税信用体系的优秀经验,围绕如何构建和完善税收信用体系这一中心进行分析和阐述.

关 键 词 :税收信用;体系;构建

一、税收信用的含义

税收信用是征纳双方在长期的税收实践过程中逐步形成的,通过彼此有效的自我约束,密切配合,诚实协作,使经济活动中实现的税收,得以顺利地足额缴纳和征收,政府运用税款为纳税人提供各种必需的公共物品和服务,满足社会的公共需要,从而使经济和税收达到良性循环.在这一过程中,政府既是征税人(税务机关是它的委托 人),也是用税人,政府信用在这里就表现为征税信用和用税信用;企业和居民作为纳税人,其信用形式就表现为纳税信用.

二、税收信用体系在税收征管中的重要作用 (一)税收信用有利于推进依法治税

从信用的角度重新审视税收立法和税收执法,可以使政府在制定税收政策时间,更多地考虑到公平、合理和正义的问题,从而促进税制优化.作为一种道德规范,税收信用以其强大的劝导力和感召力,增强人们对税收法律的认同感和遵从意识,潜移默化地约束着征纳双方的行为,直接影响税收法律的事实效果.

(二)税收信用有利于降低税收成本

与法律相比,信用是一种成本较低的维护交易秩序的机制.税收信用机制的建立,有助于税收征纳行为建立在诚实守信的基础上,保证涉税信息的真实性和对称性,减少税务纠纷,提高税收征管效率.税收信用还意味着涉税行为主体对税收制度的忠诚和对义务履行的承诺,不折不扣地执行制度或遵从法律,使制度或法律实施的有效性得以提高,从而大幅降低制度执行费用或法律遵从成本.

(三)税收信用有利于规范政府行为

在市场经济条件下,政府与纳税人之间既是法律确定的权利与义务的关系,也是经济利益上的信用关系,用税信用的确立,将以非正式规则的形式约束政府部门的支出行为,促使其做到诚信用税、税尽其用,使每一分钱的财政支出都取得最大的效用.

同时,政府也会将财政支出的方向、效果向社会公开,从而征得纳税人和社会各界的信赖和支持.

三、对我国税收信用状况的基本判断与产生问题的原因分析 (一)税收信用的状况判断可从如下几个方面着手

一是以税收执法中存在的问题来反映征税信用情况;二是以纳税人的纳税情况如偷税面、申报率、违法情况来判断纳税信用状况;三是以纳税人对税务中介机构需求和税务中介机构的违法的基本面来判断分析税收中介信用状况.

1.纳税信用令人担忧.当前,我国税收流失严重已是不争的事实.影响税款及时、准确缴纳的因素很多,如企业设置“账外账”、隐瞒截流收入、故意拖欠税款、会计人员素质不高计算错误等;对于个人来说,出租房屋、劳务报酬等的税款流失现象也是大量存在.这些状况的存在,在一定程度上扰乱了税收经济秩序,阻碍了社会信用体系构建的进程.因此,强化社会纳税信用观念,构建纳税信用体系尤为重要.

2.征税信用有待提高.税务机关和政府的诚信问题是税收信用体系建设的主要问题.税务机关自身的诚信问题是在执法过程产生的,主要表现为:在征税方面,少数税务机关和税务干部执法不严、执法不公、违法不究、甚至以税谋私等现象时有发生,直接恶化了税收信用环境.在征管过程中,税务部门服务意识淡薄,朝令夕改,要求纳税人重复报送的现象时有发生,挫伤了纳税人的诚信纳税的积极性.

3.中介信用急需规范.某些中介机构经受不起市场竞争激烈的压力,变得唯利是图,打擦边球、帮企业隐瞒报税;有些公司甚至与税务机关内部人员勾结,损害国家税款.我国税收信用状况并不令人乐观,不仅在纳税信用、征税信用方面令人担忧,且税收中介信用方面也是难于满足社会主义市场经济要求.

(二)产生以上问题的原因分析

公司

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